Nuove regole forfettario 2027: soglie, ragguagli e consigli per chi ha avviato partita iva

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Che cos’è il regime forfettario e le soglie di fatturato

Il regime forfettario è un regime agevolato di tassazione per i contribuenti che rispettano determinati limiti di ricavi o compensi. Per poterlo applicare è necessario che, nell’anno precedente, i ricavi o i compensi non superino 85.000 euro, soglia che deve essere ragguagliata all’intero anno in caso di apertura della partita IVA nel corso del periodo d’imposta.

Se i compensi superano 100.000 euro nell’anno di riferimento, il regime si estingue immediatamente, indipendentemente dal ragguaglio.

Chi è interessato

L’informazione è rivolta a tutti i soggetti che hanno avviato una partita IVA nel 2026 (imprese, professionisti, liberi professionisti e privati) e che intendono valutare la permanenza nel regime forfettario per il 2027.

Come si calcola la soglia nel primo anno di attività

Quando l’attività inizia dopo il 1° gennaio, il limite dei 85.000 euro deve essere proporzionato ai giorni effettivi di attività. La formula è:

• Limite proporzionale = 85.000 € × (giorni di attività / 365)

Esempio pratico: apertura il 1° giugno 2026. Dal 1° giugno al 31 dicembre ci sono 214 giorni.

• Limite = 85.000 € × 214 / 365 = 49.835,62 €

Nel caso in esame, i compensi percepiti fino a novembre ammontano a 70.000 €, quindi superano il limite ragguagliato.

Cosa succede se si supera la soglia ragguagliata

• Il superamento del limite ragguagliato impedisce la permanenza nel regime forfettario nell’anno successivo (2027).
• Il superamento non provoca l’uscita automatica dal regime durante lo stesso anno, a meno che i compensi non superino i 100.000 euro (soglia non ragguagliata).
• Finché i compensi del 2026 restano sotto i 100.000 euro, è possibile continuare a utilizzare il regime forfettario fino al 31 dicembre 2026.

Effetto dell’innalzamento della soglia a 100.000 euro previsto per il 2027

Il disegno di legge di Bilancio 2027 prevede di aumentare il limite di ricavi e compensi a 100.000 euro. Tuttavia, per le attività avviate nel corso del 2026 il ragguaglio rimane obbligatorio.

Con la stessa data di apertura (1° giugno), il nuovo limite proporzionale sarebbe:

• Limite = 100.000 € × 214 / 365 = 58.630,14 €

Anche con questo nuovo valore, i 70.000 euro incassati risultano superiori, perciò il contribuente non potrà più usufruire del regime forfettario dal 2027.

È importante notare che l’innalzamento a 100.000 euro riguarda le imposte sui redditi, mentre il limite di 85.000 euro continua a essere il riferimento per la franchigia IVA.

Scadenze e passi da compiere

• Entro il 31 dicembre 2026: verificare che i compensi non superino i 100.000 euro per poter chiudere l’anno ancora nel regime forfettario.
• Dal 1° gennaio 2027: adottare le regole ordinarie di determinazione del reddito e di applicazione dell’IVA.
• Valutare la possibilità di passare alla contabilità semplificata, se ricorrono i requisiti previsti.
• Consultare il proprio commercialista o lo Studio Commerciale Gadaleta per gestire la transizione e per eventuali adempimenti fiscali.

Le informazioni indicate sono puramente indicative e restiamo a disposizione per ulteriori informazioni o chiarimenti.